Normativa vigente 2026 · Última actualización: 4 de noviembre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
El capital que cobra el beneficiario de un seguro de vida al fallecer el asegurado tributa, en general, por el Impuesto de Sucesiones, de forma independiente al resto de la herencia, y con una reducción propia que no depende del grado de parentesco con el fallecido.
Reducción específica de seguros de vida
- Reducción estatal: 9.195,49 € por cada beneficiario, sobre las cantidades percibidas por seguros de vida, con independencia de su relación de parentesco con el fallecido.
- Contratos anteriores al 19 de enero de 1987: tienen un régimen transitorio con reducciones distintas según la fecha del contrato.
- Mejora autonómica: varias comunidades autónomas elevan este importe o lo integran dentro de reducciones más amplias para cónyuges e hijos.
Cómo se suma al resto de la herencia
El capital del seguro de vida (menos la reducción de 9.195,49 € por beneficiario) se suma a la base imponible del resto de bienes que reciba esa misma persona por herencia, y tributa de forma conjunta aplicando después la reducción por parentesco, la tarifa y la bonificación que correspondan.
Cuándo NO tributa por Sucesiones
Si el beneficiario del seguro es también el propio tomador (por ejemplo, un seguro de vida-ahorro donde el asegurado y el tomador son personas distintas del fallecido), la prestación puede tributar por IRPF en lugar de por el Impuesto de Sucesiones. Es un matiz técnico que conviene revisar con la póliza en la mano, ya que depende de quién figura como tomador, asegurado y beneficiario.
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar el seguro de vida aunque no forme parte del «papeleo» de la herencia?
Sí, el beneficiario debe declararlo en su propia autoliquidación del Impuesto de Sucesiones, aunque no sea heredero de otros bienes y el seguro se cobre directamente de la aseguradora sin pasar por el caudal hereditario.
¿El plazo de 6 meses también aplica al seguro de vida?
Sí, el beneficiario tiene el mismo plazo de 6 meses desde el fallecimiento para autoliquidar la parte correspondiente al seguro.
¿Se puede cobrar el seguro sin pagar antes el impuesto?
Las aseguradoras suelen exigir justificante de haber liquidado (o estar exento de) el Impuesto de Sucesiones antes de abonar la prestación al beneficiario.
Fuentes: Ley 29/1987, art. 20.2.b) · Reglamento del ISD (RD 1629/1991).