Normativa vigente 2026 · Última actualización: 4 de octubre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Tíos y sobrinos forman parte, junto con los hermanos, del Grupo III de parentesco. Desde julio de 2025, Madrid aplica a todo este grupo una bonificación del 50 % sobre la cuota, la misma que ya disfrutan los hermanos.
Reducción y tarifa aplicable
- Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €. Madrid no tiene una reducción propia superior para este grupo.
- Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
- Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
- Bonificación en cuota: 50 % para transmisiones entre hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III), vigente desde el 1 de julio de 2025 por la Ley 2/2025. Antes era del 25 %.
Tres ejemplos resueltos
Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (discapacidad, seguro de vida, vivienda habitual, etc.).
| Herencia recibida | Base liquidable | Cuota antes de bonificar | Impuesto estimado (con 50 %) |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 92.006,54 € | ≈ 17.668 € | ≈ 8.834 € |
| 300.000 € | 292.006,54 € | ≈ 84.855 € | ≈ 42.428 € |
| 600.000 € | 592.006,54 € | ≈ 219.395 € | ≈ 109.698 € |
Las cifras son las mismas que para un hermano heredando el mismo importe: la Ley 2/2025 no distingue dentro del Grupo III entre hermanos, tíos y sobrinos.
Plazo para pagar
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.
Preguntas frecuentes
¿La bonificación del 50 % se aplica igual a un tío que a un sobrino?
Sí, la Ley 2/2025 la reserva para todo el Grupo III (colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad), sin diferencias entre hermanos, tíos y sobrinos.
¿Qué pasa si el fallecimiento fue antes del 1 de julio de 2025?
Se aplica la bonificación vigente en la fecha del fallecimiento: un 25 % si fue antes de esa fecha, no el 50 % actual.
Fuentes: Ley 2/2025 de la Comunidad de Madrid · Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria de Madrid.