Normativa vigente 2026 · Última actualización: 3 de octubre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Tíos y sobrinos pertenecen, igual que los hermanos, al Grupo III de parentesco (colaterales de segundo y tercer grado). En Andalucía comparten exactamente el mismo tratamiento fiscal que los hermanos: sin bonificación en cuota, pero con una reducción propia de hasta 250.000 € que libra de pago a la mayoría de las herencias modestas.
Reducción y tarifa aplicable
- Reducción propia: hasta 250.000 € de la base imponible para parientes de segundo y tercer grado (hermanos, sobrinos, tíos), según la Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
- Tarifa: Andalucía no tiene tarifa propia, así que se aplica la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
- Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
- Bonificación en cuota: ninguna. El 99 % es exclusivo de los Grupos I y II.
Tres ejemplos resueltos
Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (discapacidad, seguro de vida, vivienda habitual, etc.).
| Herencia recibida | Reducción aplicable | Base liquidable | Impuesto estimado |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 100.000 € (hasta el límite de 250.000 €) | 0 € | 0 € |
| 300.000 € | 250.000 € | 50.000 € | ≈ 7.860 € |
| 600.000 € | 250.000 € | 350.000 € | ≈ 108.342 € |
Las cifras son idénticas a las de una herencia entre hermanos del mismo importe: Andalucía no distingue dentro del Grupo III entre hermanos, tíos y sobrinos, todos comparten la misma reducción de 250.000 € y la ausencia de bonificación en cuota.
Plazo para pagar
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.
Preguntas frecuentes
¿Un sobrino tiene que demostrar el parentesco con el fallecido?
Sí, normalmente con el libro de familia o certificados que acrediten la relación de consanguinidad con el hermano o hermana del fallecido, documentación que se aporta junto con la autoliquidación.
¿Los tíos políticos (por afinidad) tienen el mismo trato?
No: los tíos y sobrinos por afinidad (del cónyuge) no están en el Grupo III sino en el Grupo IV, sin reducción de parentesco y con un coeficiente multiplicador más alto.
Fuentes: Agencia Tributaria de Andalucía (juntadeandalucia.es) · Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de Andalucía.