Normativa vigente 2026 · Última actualización: 17 de octubre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Donar una vivienda ya construida a un hijo en Andalucía recibe el mismo tratamiento fiscal en el Impuesto de Donaciones que donar dinero: una reducción propia de hasta 250.000 € y una bonificación del 99 % sobre la cuota. La diferencia está en la base imponible (el valor de la vivienda, no una cantidad fija) y en dos impuestos adicionales que no existen al donar dinero.
Reducción y bonificación aplicable
- Base imponible: el valor de referencia catastral de la vivienda (o su valor de mercado si es superior), no el precio que pagó el donante en su día.
- Reducción propia: hasta 250.000 € del valor de la vivienda para donaciones de padres a hijos (Grupo II), según el Decreto Legislativo 1/2018, modificado por el Decreto-ley 1/2019.
- Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) sobre el exceso no cubierto por la reducción.
- Bonificación: 99 % sobre la cuota resultante, aplicable a donaciones entre padres e hijos (Grupo II) con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 402.678,11 € y formalizadas en escritura pública.
Tres ejemplos resueltos
Cálculo orientativo para la donación de una vivienda de un solo donante a un hijo, con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 402.678,11 €.
| Valor de la vivienda | Reducción aplicable | Base liquidable | Impuesto estimado |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 100.000 € (hasta el límite de 250.000 €) | 0 € | 0 € |
| 300.000 € | 250.000 € | 50.000 € | ≈ 49 € |
| 600.000 € | 250.000 € | 350.000 € | ≈ 682 € |
Estas cifras son idénticas a las de una donación de dinero del mismo importe: en Andalucía, el beneficio se aplica igual sobre el valor de la vivienda que sobre una cantidad en efectivo.
Dos impuestos adicionales a tener en cuenta
Donar una vivienda, a diferencia de donar dinero, activa dos tributos más que hay que sumar al Impuesto de Donaciones:
- Plusvalía municipal (IIVTNU): lo paga el donatario (el hijo que recibe la vivienda), igual que en una herencia. Grava el incremento del valor del suelo desde la última transmisión y lo liquida el ayuntamiento donde esté la vivienda.
- AJD (Actos Jurídicos Documentados): no se aplica. La cuota gradual de AJD queda excluida porque el acto ya está sujeto al Impuesto de Donaciones (art. 31.2 Ley del ITP y AJD); solo se pagan los aranceles notariales y registrales de la escritura.
Plazo para presentar la autoliquidación
30 días hábiles desde el otorgamiento de la escritura pública de donación, mediante el Modelo 651 ante la Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN). No cabe prórroga, a diferencia de las sucesiones.
Preguntas frecuentes
¿Se puede donar una vivienda sin escritura pública?
No para beneficiarse de la reducción y la bonificación: la donación de inmuebles siempre requiere escritura pública notarial e inscripción registral; sin ella se pierde el 99 %.
¿Quién paga la plusvalía municipal, el que dona o el que recibe?
El donatario (quien recibe la vivienda), igual que ocurre en una herencia.
¿Es mejor donar la vivienda o venderla y donar el dinero?
Depende de la plusvalía en el IRPF del donante y de la antigüedad de la vivienda; conviene comparar ambas rutas con un asesor antes de decidir.
Fuentes: Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN) · Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio · Decreto-ley 1/2019, de 9 de abril · Ley reguladora de las Haciendas Locales (IIVTNU) · Ley del ITP y AJD.