Normativa vigente 2026 · Última actualización: 5 de noviembre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones clasifica a los herederos y donatarios en cuatro grupos según su grado de parentesco con el fallecido o el donante. Este grupo es la variable más importante del impuesto: determina qué reducción por parentesco se aplica y, en la mayoría de comunidades autónomas, también qué bonificaciones adicionales existen.
Los cuatro grupos
- Grupo I: descendientes y adoptados menores de 21 años. Reducción estatal más alta (15.956,87 € + 3.990,72 € por cada año menor de 21, hasta un máximo de 47.858,59 €).
- Grupo II: descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, y ascendientes o adoptantes. Reducción estatal de 15.956,87 €. Es el grupo con más beneficios autonómicos (bonificaciones del 95-99 % en muchas comunidades).
- Grupo III: colaterales de segundo y tercer grado (hermanos, tíos, sobrinos) y ascendientes o descendientes por afinidad. Reducción estatal de 7.993,46 €, con beneficios autonómicos mucho más limitados.
- Grupo IV: colaterales de cuarto grado (primos), grados más distantes y personas sin ningún parentesco. Sin reducción por parentesco, salvo excepciones puntuales en alguna comunidad autónoma.
Por qué importa tanto el grupo
Dos personas que heredan exactamente el mismo importe pueden acabar pagando cantidades radicalmente distintas solo por pertenecer a grupos diferentes: un hijo (Grupo II) puede no pagar nada gracias a la reducción y la bonificación autonómica, mientras que un sobrino (Grupo III) por el mismo importe puede pagar varios miles de euros, porque en la mayoría de comunidades las bonificaciones fuertes se reservan para los Grupos I y II.
Preguntas frecuentes
¿La pareja de hecho está en el mismo grupo que el cónyuge?
Depende de la comunidad autónoma: algunas equiparan expresamente a las parejas de hecho inscritas con los cónyuges (Grupo II); en otras, sin equiparación expresa, tributan como personas sin parentesco (Grupo IV).
¿Los hijos adoptados están en el mismo grupo que los biológicos?
Sí, a efectos de este impuesto los hijos adoptivos tienen el mismo tratamiento que los biológicos.
¿Y los hijastros?
Los hijos del cónyuge o pareja (no adoptados) se consideran, a estos efectos, descendientes por afinidad, encuadrados en el Grupo III, con beneficios mucho menores que los hijos propios.
Fuentes: Ley 29/1987, art. 20.2.a).