Normativa vigente 2026 · Última actualización: 6 de octubre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Tíos y sobrinos, colaterales de tercer grado dentro del Grupo III, comparten en la Comunidad Valenciana la misma bonificación que los hermanos: un 25 % desde el 1 de junio de 2026, que subirá al 50 % en junio de 2027 (Ley 5/2025). Antes de esa fecha, este grupo no tenía ningún beneficio autonómico.
Reducción y tarifa aplicable
- Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €.
- Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
- Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
- Bonificación en cuota: 25 % para fallecimientos desde el 1 de junio de 2026, subiendo al 50 % desde el 1 de junio de 2027 (Ley 5/2025).
Tres ejemplos resueltos
Cálculo para un fallecimiento posterior al 1 de junio de 2026 (bonificación del 25 %), con un solo heredero, patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales.
| Herencia recibida | Base liquidable | Cuota antes de bonificar | Impuesto estimado (con 25 %) |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 92.006,54 € | ≈ 17.668 € | ≈ 13.251 € |
| 300.000 € | 292.006,54 € | ≈ 84.855 € | ≈ 63.641 € |
| 600.000 € | 592.006,54 € | ≈ 219.395 € | ≈ 164.546 € |
Igual que un hermano, un sobrino o un tío heredando antes del 1 de junio de 2026 paga la cifra de la columna «antes de bonificar»: la bonificación autonómica no existía todavía.
Plazo para pagar
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.
Preguntas frecuentes
¿Hace falta escritura pública para aplicar la bonificación?
Sí: los colaterales de tercer grado (tíos y sobrinos) deben formalizar la adquisición hereditaria en documento público, preferiblemente escritura notarial, para acceder a la bonificación del Grupo III.
¿Un sobrino político (del cónyuge del tío) tiene el mismo trato?
No: el parentesco por afinidad de ese grado se encuadra en el Grupo IV, sin reducción por parentesco y sin la bonificación reservada al Grupo III.
Fuentes: Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana · Agència Tributària Valenciana.