Normativa vigente 2026 · Última actualización: 19 de septiembre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Heredar de un padre o una madre en Andalucía es, a efectos fiscales, el mejor escenario posible dentro del impuesto de sucesiones: el Grupo II (hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes) combina una reducción propia muy alta con una bonificación del 99 % sobre la cuota, lo que deja la inmensa mayoría de las herencias directas en 0 € de impuesto.
Reducción y tarifa aplicable
- Reducción propia: 1.000.000 € por heredero del Grupo II, conforme al art. 28 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de Andalucía.
- Tarifa: Andalucía aplica su propia escala, con tipos del 7 % al 26 % (más suave que la estatal, del 7,65 % al 34 %), aunque solo entra en juego si la herencia supera el millón de euros de reducción.
- Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 €.
- Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante (art. 39 de la Ley 5/2021), vigente desde 2019 y consolidada en la ley actual desde el 1 de enero de 2022.
Tres ejemplos resueltos
Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).
| Herencia recibida | Reducción aplicable | Base liquidable | Impuesto estimado |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 100.000 € | 0 € | 0 € |
| 300.000 € | 300.000 € | 0 € | 0 € |
| 600.000 € | 600.000 € | 0 € | 0 € |
Al ser inferiores al millón de euros de reducción, las tres herencias del ejemplo quedan con base liquidable 0 €: un hijo o una hija no paga nada por heredar de sus padres en Andalucía hasta ese umbral. Solo el exceso sobre 1.000.000 € tributaría, y aun así con la bonificación del 99 % aplicada después.
Plazo para pagar
El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.
Preguntas frecuentes
¿Hay que presentar la autoliquidación aunque salga a pagar 0 €?
Sí. Aunque el resultado sea 0 €, la autoliquidación del Modelo 650 es obligatoria dentro de plazo para poder inscribir la herencia (por ejemplo, cambiar la titularidad de una vivienda en el Registro de la Propiedad).
¿La reducción de 1.000.000 € es por heredero o por toda la herencia?
Es por cada heredero del Grupo II, no por el caudal hereditario total. Si dos hijos heredan a partes iguales un patrimonio de 1.500.000 €, cada uno aplica su propia reducción de 1.000.000 € sobre su parte individual.
Fuentes: Agencia Tributaria de Andalucía (juntadeandalucia.es) · Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de Andalucía (arts. 28 y 39).