Normativa vigente 2026 · Última actualización: 9 de octubre de 2026 · Información orientativa, no es asesoramiento fiscal.
Donar dinero en vida a un hijo en Andalucía puede salir prácticamente gratis gracias a la combinación de una reducción propia de hasta 250.000 € y una bonificación del 99 % sobre la cuota resultante. Pero a diferencia de una herencia, una donación tiene requisitos de forma que, si no se cumplen, hacen perder el beneficio por completo.
Reducción y bonificación aplicable
- Reducción propia: hasta 250.000 € de la base imponible para donaciones de dinero de padres a hijos (Grupo II), según el Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio, modificado por el Decreto-ley 1/2019.
- Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) sobre el exceso no cubierto por la reducción.
- Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 402.678,11 €.
- Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante tras aplicar la reducción y la tarifa.
Requisitos específicos de la donación
A diferencia de una herencia, para que la donación de dinero acceda a estos beneficios hace falta formalizarla en escritura pública ante notario y justificar en ella el origen lícito de los fondos donados (normalmente con el rastro de la transferencia bancaria). Desde 2026, las donaciones de hasta 5.000 € acumuladas en 3 años del mismo donante quedan exentas de este requisito notarial.
Tres ejemplos resueltos
Cálculo orientativo para una donación de dinero de un solo donante a un hijo, con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 402.678,11 € y formalizada correctamente en escritura pública.
| Donación | Reducción aplicable | Base liquidable | Impuesto estimado |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 100.000 € (hasta el límite de 250.000 €) | 0 € | 0 € |
| 300.000 € | 250.000 € | 50.000 € | ≈ 49 € |
| 600.000 € | 250.000 € | 350.000 € | ≈ 682 € |
El doble beneficio (reducción + bonificación del 99 %) hace que incluso una donación de 600.000 € salga por poco más de 680 € de impuesto, siempre que se cumplan los requisitos formales.
Plazo para presentar la autoliquidación
A diferencia de las herencias (6 meses), las donaciones deben autoliquidarse en 30 días hábiles desde que se formaliza la donación, mediante el Modelo 651 ante la Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN). No hay posibilidad de prórroga como en sucesiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no se formaliza en escritura pública?
Se pierde el derecho a la reducción y a la bonificación del 99 %: la donación tributaría por las reglas generales, mucho más gravosas, aunque el importe donado fuera pequeño.
¿Se puede donar por partes para no superar los 250.000 €?
La reducción se acumula por donaciones del mismo donante al mismo donatario en un periodo determinado, así que fraccionar la donación no permite duplicar el beneficio.
Fuentes: Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN) · Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio · Decreto-ley 1/2019, de 9 de abril.