Madrid bonifica al 99 % la cuota de una donación de vivienda de padres a hijos, igual que si fuera dinero: no existe reducción por parentesco, así que el impuesto se calcula sobre el valor íntegro de la vivienda y solo después se aplica el 99 %.

Reducción y bonificación aplicable

• Base imponible: el valor de referencia catastral de la vivienda (o su valor de mercado si es superior).
• Reducción por parentesco: no se aplica a las donaciones en Madrid. La base es el valor íntegro de la vivienda.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) sobre el valor de la vivienda.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 402.678,11 €.
• Bonificación: 99 % sobre la cuota tributaria íntegra, para donaciones entre padres e hijos formalizadas en escritura pública.

Tres ejemplos resueltos

Al no existir reducción por parentesco, la cuota antes de bonificar es la misma que la de una donación de dinero del mismo importe: lo que cambia es que aquí el valor de referencia lo fija la vivienda, no una cantidad pactada libremente.

Dos impuestos adicionales a tener en cuenta

• Plusvalía municipal (IIVTNU): la paga el hijo que recibe la vivienda, como en una herencia; la liquida el ayuntamiento correspondiente sobre el incremento del valor del suelo.
• AJD: no se aplica, porque el acto ya tributa por el Impuesto de Donaciones (art. 31.2 Ley del ITP y AJD). Solo hay que abonar notaría y registro.

Plazo para presentar la autoliquidación

30 días hábiles desde la escritura de donación, sin posibilidad de prórroga, mediante el Modelo 651 ante la Comunidad de Madrid.

Preguntas frecuentes

¿Por qué la cuota antes de bonificar es tan alta si luego el impuesto final es bajo?
Porque en Madrid no hay reducción de base: se calcula la cuota sobre el valor íntegro de la vivienda con la tarifa estatal, y solo al final se resta el 99 %. El resultado final es igualmente bajo.

¿Hace falta tasar la vivienda?
Sí, conviene acreditar su valor de mercado o usar el valor de referencia catastral vigente para evitar que Hacienda lo revise al alza después.

¿Se puede perder la bonificación del 99 %?
Sí, si la donación no se formaliza en escritura pública o no se autoliquida en plazo.

Fuentes: Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria · Ley reguladora de las Haciendas Locales (IIVTNU) · Ley del ITP y AJD.

Tíos y sobrinos forman parte, junto con los hermanos, del Grupo III de parentesco. Desde julio de 2025, Madrid aplica a todo este grupo una bonificación del 50 % sobre la cuota, la misma que ya disfrutan los hermanos.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €. Madrid no tiene una reducción propia superior para este grupo.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 50 % para transmisiones entre hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III), vigente desde el 1 de julio de 2025 por la Ley 2/2025. Antes era del 25 %.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (discapacidad, seguro de vida, vivienda habitual, etc.).

Las cifras son las mismas que para un hermano heredando el mismo importe: la Ley 2/2025 no distingue dentro del Grupo III entre hermanos, tíos y sobrinos.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿La bonificación del 50 % se aplica igual a un tío que a un sobrino?
Sí, la Ley 2/2025 la reserva para todo el Grupo III (colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad), sin diferencias entre hermanos, tíos y sobrinos.

¿Qué pasa si el fallecimiento fue antes del 1 de julio de 2025?
Se aplica la bonificación vigente en la fecha del fallecimiento: un 25 % si fue antes de esa fecha, no el 50 % actual.

Fuentes: Ley 2/2025 de la Comunidad de Madrid · Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria de Madrid.

En Madrid, el cónyuge viudo tributa exactamente igual que un hijo mayor de edad: misma reducción estatal, misma tarifa y la misma bonificación del 99 % que lleva vigente desde 2007. Es el Grupo II en su conjunto el que recibe el beneficio, sin distinción entre cónyuge, hijos o ascendientes.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: 15.956,87 €, la reducción estatal, idéntica a la de hijos y ascendientes.
• Tarifa: tarifa estatal, del 7,65 % al 34 %.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 con patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota tributaria, vigente desde el 1 de enero de 2007.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

Las cifras son idénticas a las de un hijo o hija heredando el mismo importe, porque Madrid no distingue entre los distintos parentescos del Grupo II.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿El cónyuge tributa igual si hereda en usufructo que en pleno dominio?
El usufructo se valora de forma distinta a la nuda propiedad (según la edad del usufructuario, entre otros factores), por lo que la base imponible —y por tanto el impuesto— varía según qué derecho se hereda, aunque la reducción y la bonificación del 99 % se aplican igualmente.

¿Y si el matrimonio era en régimen de separación de bienes?
El régimen económico no cambia la bonificación del 99 %, pero sí influye en qué bienes forman parte de la herencia del fallecido frente a los que ya eran propios del cónyuge supérstite.

Fuentes: Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria de Madrid · Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre (bonificación introducida por Ley 4/2006).

Madrid no reduce apenas la base imponible por parentesco directo, pero compensa con la bonificación en cuota más veterana de España: el 99 % para el Grupo II (hijos mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes), vigente desde 2007. El resultado práctico es muy similar al de Andalucía, aunque el mecanismo es distinto.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: 15.956,87 € por heredero del Grupo II (la reducción estatal de la Ley 29/1987; Madrid no la amplía).
• Tarifa: se aplica la tarifa estatal, del 7,65 % al 34 % según la base liquidable.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota tributaria, vigente desde el 1 de enero de 2007 (Ley 4/2006, hoy recogida en el Decreto Legislativo 1/2010).

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

La cuota antes de bonificar crece con fuerza por la progresividad de la tarifa estatal, pero el 99 % final la reduce a una cantidad casi simbólica en los tres casos: heredar de un padre o una madre en Madrid sale, en la práctica, muy barato.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿Desde cuándo se aplica el 99 % a hijos y cónyuges en Madrid?
Desde el 1 de enero de 2007. Es una de las bonificaciones autonómicas más antiguas de España y ha sobrevivido a varios cambios normativos sin apenas modificarse.

¿Hace falta hacer algo especial para que se aplique la bonificación?
No, se aplica automáticamente al autoliquidar el Modelo 650 dentro del Grupo II, siempre que se presente en plazo; no requiere una solicitud independiente.

Fuentes: Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria de Madrid · Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre (bonificación introducida por Ley 4/2006).

Madrid es la comunidad con la fiscalidad más suave para hijos, cónyuges y padres (99 % de bonificación), pero los hermanos pertenecen al Grupo III y hasta hace poco pagaban el impuesto casi sin beneficios. Eso cambió con la Ley 2/2025.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €. Madrid no tiene una reducción propia superior para hermanos.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 50 % para transmisiones entre hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III), vigente desde el 1 de julio de 2025 por la Ley 2/2025. Antes era del 25 %.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (discapacidad, seguro de vida, vivienda habitual, etc.).

El 50 % de bonificación reduce a la mitad el impuesto respecto a comunidades donde los hermanos no tienen ningún beneficio, como Castilla y León.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿Desde cuándo se aplica el 50 % a los hermanos?
Para fallecimientos a partir del 1 de julio de 2025. Si la herencia es anterior a esa fecha, la bonificación vigente entonces era del 25 %.

¿La bonificación se aplica sobre el valor heredado o sobre el impuesto?
Sobre la cuota tributaria ya calculada, no sobre el valor de la herencia: se calcula el impuesto completo y después se descuenta el 50 %.

Fuentes: Ley 2/2025 de la Comunidad de Madrid · Comunidad de Madrid, Agencia Tributaria de Madrid.