La Comunidad Valenciana trata la donación de una vivienda igual que la donación de dinero: la misma reducción de 100.000 € y la misma bonificación del 99 % sobre la cuota, aplicadas sobre el valor de la vivienda en lugar de sobre una cantidad en efectivo.

Reducción y bonificación aplicable

• Base imponible: el valor de referencia catastral de la vivienda (o su valor de mercado si es superior).
• Reducción propia: 100.000 € del valor de la vivienda, para donaciones de padres a hijos (Grupo II), según la Ley 6/2023, de 22 de noviembre.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) sobre el exceso no cubierto por la reducción.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente del donatario por debajo de 390.657,87 €.
• Bonificación: 99 % sobre la cuota resultante.

Tres ejemplos resueltos

Estas cifras coinciden con las de una donación de dinero del mismo importe: la reducción de 100.000 € y la bonificación del 99 % operan igual sobre el valor de una vivienda que sobre una cantidad donada en efectivo.

Dos impuestos adicionales a tener en cuenta

• Plusvalía municipal (IIVTNU): la paga el donatario, como en una herencia.
• AJD: no se aplica; el acto ya está sujeto al Impuesto de Donaciones.

Plazo para presentar la autoliquidación

30 días hábiles desde la escritura de donación, sin posibilidad de prórroga, mediante el Modelo 651 ante la Agencia Tributaria Valenciana.

Preguntas frecuentes

¿Se puede aplicar la reducción de 100.000 € varias veces?
Es un límite por donatario en un periodo determinado (no por cada donación aislada), así que fraccionar la donación no multiplica el beneficio.

¿Qué pasa si la vivienda vale más de 600.000 €?
El exceso sobre 100.000 € tributa por la escala estatal completa antes de aplicar el 99 %, por lo que el impuesto crece de forma progresiva con el valor.

¿Es obligatorio tasar la vivienda?
Conviene acreditar su valor de mercado o usar el valor de referencia catastral para evitar comprobaciones posteriores de Hacienda.

Fuentes: Agencia Tributaria Valenciana · Ley 6/2023, de 22 de noviembre · Ley reguladora de las Haciendas Locales (IIVTNU) · Ley del ITP y AJD.

Tíos y sobrinos, colaterales de tercer grado dentro del Grupo III, comparten en la Comunidad Valenciana la misma bonificación que los hermanos: un 25 % desde el 1 de junio de 2026, que subirá al 50 % en junio de 2027 (Ley 5/2025). Antes de esa fecha, este grupo no tenía ningún beneficio autonómico.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 25 % para fallecimientos desde el 1 de junio de 2026, subiendo al 50 % desde el 1 de junio de 2027 (Ley 5/2025).

Tres ejemplos resueltos

Cálculo para un fallecimiento posterior al 1 de junio de 2026 (bonificación del 25 %), con un solo heredero, patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales.

Igual que un hermano, un sobrino o un tío heredando antes del 1 de junio de 2026 paga la cifra de la columna «antes de bonificar»: la bonificación autonómica no existía todavía.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿Hace falta escritura pública para aplicar la bonificación?
Sí: los colaterales de tercer grado (tíos y sobrinos) deben formalizar la adquisición hereditaria en documento público, preferiblemente escritura notarial, para acceder a la bonificación del Grupo III.

¿Un sobrino político (del cónyuge del tío) tiene el mismo trato?
No: el parentesco por afinidad de ese grado se encuadra en el Grupo IV, sin reducción por parentesco y sin la bonificación reservada al Grupo III.

Fuentes: Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana · Agència Tributària Valenciana.

El cónyuge viudo (y la pareja de hecho registrada) comparte en la Comunidad Valenciana la misma reducción y la misma bonificación del 99 % que los hijos mayores de edad: la ley agrupa a todo el Grupo II bajo el mismo tratamiento desde la reforma de 2023.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: 100.000 €, la misma que para descendientes de 21 años o más.
• Tarifa: tarifa estatal, del 7,65 % al 34 %.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 con patrimonio preexistente por debajo de 390.657,87 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante, vigente desde el 28 de mayo de 2023 (Ley 6/2023).

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

Las cifras coinciden con las del artículo de hijos, porque la Comunidad Valenciana no distingue entre los distintos parentescos dentro del Grupo II.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿La pareja de hecho tiene los mismos derechos que el cónyuge?
Sí, siempre que esté inscrita en el registro correspondiente conforme a la normativa valenciana sobre uniones de hecho formalizadas.

¿Qué ocurría si el fallecimiento fue antes de mayo de 2023?
Se aplicaría la normativa vigente en la fecha del fallecimiento, no la actual: las autoliquidaciones se rigen por la ley en vigor cuando se produjo el hecho imponible, aunque se presenten después.

Fuentes: Agència Tributària Valenciana · Ley 6/2023, de 22 de noviembre, de la Generalitat Valenciana.

La Comunidad Valenciana fue una de las últimas en sumarse a la bonificación del 99 % para el Grupo II, en vigor desde mayo de 2023. Antes de esa fecha, heredar de un padre o una madre en la región era notablemente más caro que en Madrid o Andalucía; ahora el resultado es prácticamente equivalente.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: 100.000 € para descendientes de 21 años o más y cónyuges (o pareja de hecho).
• Tarifa: se aplica la tarifa estatal, del 7,65 % al 34 % según la base liquidable.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente por debajo de 390.657,87 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante, vigente desde el 28 de mayo de 2023 (Ley 6/2023).

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

Con la bonificación de 2023 ya consolidada, los tres ejemplos quedan en línea con Madrid: la cuota antes de bonificar puede ser alta, pero el 99 % final la reduce a una cifra testimonial.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasaba antes de mayo de 2023?
Antes de la Ley 6/2023, la Comunidad Valenciana aplicaba bonificaciones bastante más bajas (en torno al 50 % en los tramos más altos), por lo que heredar de un padre o una madre podía costar varios miles de euros más que ahora.

¿La bonificación del 99 % también se aplica a los seguros de vida?
Sí, la Ley 6/2023 extiende el 99 % tanto a las adquisiciones por herencia como a las cantidades percibidas por los beneficiarios de seguros de vida dentro del Grupo II.

Fuentes: Agència Tributària Valenciana · Ley 6/2023, de 22 de noviembre, de la Generalitat Valenciana.

La Comunidad Valenciana bonifica al 99 % a hijos, cónyuges y padres desde 2023. Para los hermanos (Grupo III) la situación ha cambiado a mitad de 2026: por primera vez tienen una bonificación propia, aunque todavía pequeña.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, 1,5882 si el patrimonio preexistente del heredero no supera 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 25 % para fallecimientos desde el 1 de junio de 2026, subiendo al 50 % desde el 1 de junio de 2027 (Ley 5/2025). Antes de junio de 2026, los hermanos no tenían ninguna bonificación autonómica.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo para un fallecimiento posterior al 1 de junio de 2026 (bonificación del 25 %), con un solo heredero, patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales.

Si el fallecimiento fue antes del 1 de junio de 2026, la cuota es la de la columna «antes de bonificar»: no había reducción autonómica todavía.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede pedir una prórroga de otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿Hace falta escritura pública para aplicar la bonificación?
Sí: los colaterales de tercer grado deben formalizar la adquisición hereditaria en documento público, preferiblemente escritura notarial, para acceder a las reducciones y bonificaciones del Grupo III.

¿Subirá más la bonificación en el futuro?
Según la Ley 5/2025 sí: pasa del 25 % (junio de 2026) al 50 % (junio de 2027). No hay anuncios de subidas posteriores por ahora.

Fuentes: Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana · Agència Tributària Valenciana.