Castilla y León bonifica al 99 % la cuota de una donación de vivienda de padres a hijos, igual que la de dinero, siempre que se formalice en escritura pública. No existe la reducción adicional de hasta 400.000 € que sí se aplica en herencias: el impuesto se calcula sobre el valor íntegro de la vivienda antes de aplicar el 99 %.

Reducción y bonificación aplicable

• Base imponible: el valor de referencia catastral de la vivienda (o su valor de mercado si es superior).
• Reducción por parentesco: no se aplica a las donaciones en Castilla y León (la reducción de hasta 400.000 € es exclusiva de las herencias).
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %) sobre el valor íntegro de la vivienda.
• Bonificación: 99 % sobre la cuota tributaria, para donaciones entre padres e hijos formalizadas correctamente.

Tres ejemplos resueltos

Sin reducción de base, la cuota antes de bonificar es la misma que en una donación de dinero de igual importe, pero el 99 % final deja el impuesto en una cifra mínima.

Dos impuestos adicionales a tener en cuenta

• Plusvalía municipal (IIVTNU): la paga el hijo que recibe la vivienda.
• AJD: no se aplica; el acto ya tributa por el Impuesto de Donaciones.

Plazo para presentar la autoliquidación

30 días hábiles desde la escritura de donación, sin posibilidad de prórroga, mediante el Modelo 651 ante la Junta de Castilla y León.

Preguntas frecuentes

¿Hace falta justificar el origen de los fondos como en una donación de dinero?
No en el mismo sentido, pero sí conviene acreditar el valor de la vivienda y la titularidad previa del donante en la escritura.

¿Se puede perder el 99 % de bonificación?
Sí, si la donación no se formaliza en escritura pública o no se autoliquida dentro del plazo de 30 días hábiles.

¿Y si el valor de la vivienda supera los 600.000 €?
El impuesto sigue creciendo con la escala estatal, pero el 99 % final lo mantiene en una cifra baja en términos relativos.

Fuentes: Junta de Castilla y León · Ley reguladora de las Haciendas Locales (IIVTNU) · Ley del ITP y AJD.

Tíos y sobrinos, como los hermanos, pertenecen al Grupo III en Castilla y León, una de las comunidades que no ha introducido ningún beneficio autonómico —ni reducción propia ni bonificación en cuota— para este grupo de parentesco.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €. Castilla y León no tiene una reducción propia para este grupo.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, entre 1,5882 y 1,9059 según el patrimonio preexistente del heredero.
• Bonificación en cuota: ninguna. El 99 % es exclusivo de cónyuges, descendientes y ascendientes.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 € (coeficiente 1,5882) y sin reducciones adicionales.

Son las mismas cifras que pagaría un hermano por la misma herencia: Castilla y León no distingue dentro del Grupo III entre hermanos, tíos y sobrinos, y ninguno de los dos tiene beneficio autonómico.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿Hay algún plan para introducir beneficios para tíos y sobrinos en Castilla y León?
No hay, por ahora, ninguna reforma anunciada que amplíe beneficios al Grupo III, a diferencia de lo que han hecho Madrid, la Comunidad Valenciana o Galicia en los últimos años.

¿El coeficiente multiplicador puede subir por encima de 1,5882?
Sí, si el patrimonio preexistente del heredero supera ciertos umbrales, el coeficiente para el Grupo III puede llegar hasta 1,9059, encareciendo más la factura.

Fuentes: Junta de Castilla y León, Tributos · normativa estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987).

El cónyuge viudo en Castilla y León se beneficia de la misma combinación que un hijo o hija: una reducción propia de hasta 400.000 € y, además, una bonificación del 99 % sobre la cuota resultante, vigente desde 2021.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: hasta 400.000 €, igual que para descendientes y ascendientes del Grupo II.
• Tarifa: tarifa estatal, del 7,65 % al 34 %.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 con patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante, vigente desde el 9 de mayo de 2021.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

Igual que en el caso de los hijos, solo la herencia de 600.000 € deja una base liquidable tras la reducción, y el 99 % de bonificación reduce el impuesto resultante a una cifra mínima.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿Hay alguna diferencia entre cónyuge e hijos en esta comunidad?
No: Castilla y León aplica la misma reducción de hasta 400.000 € y la misma bonificación del 99 % a todo el Grupo II (cónyuge, descendientes y ascendientes), sin distinciones entre ellos.

¿La reducción de 400.000 € incluye la reducción estatal o es aparte?
La incluye: los 400.000 € son el resultado de sumar la reducción estatal de 15.956,87 € más una reducción propia autonómica adicional hasta completar esa cifra.

Fuentes: Junta de Castilla y León, Agencia Tributaria · Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, modificado por la Ley 3/2021, de 3 de mayo.

Castilla y León combina dos mecanismos: una reducción propia que puede llegar a 400.000 € por heredero y, además, una bonificación del 99 % sobre la cuota resultante, vigente desde 2021. Es una de las combinaciones más generosas de España para el Grupo II.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción propia: hasta 400.000 € por heredero del Grupo II (incluye la reducción estatal de 15.956,87 € más una reducción propia adicional hasta completar los 400.000 €), conforme al art. 13.1.c del Decreto Legislativo 1/2013.
• Tarifa: se aplica la tarifa estatal, del 7,65 % al 34 % según la base liquidable.
• Coeficiente multiplicador: 1,0000 para el Grupo II con patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 €.
• Bonificación en cuota: 99 % sobre la cuota resultante (art. 17 bis del Decreto Legislativo 1/2013, introducido por la Ley 3/2021, en vigor desde el 9 de mayo de 2021).

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente del heredero por debajo de 402.678,11 € y sin reducciones adicionales (vivienda habitual, empresa familiar, discapacidad…).

Con la reducción de hasta 400.000 €, las dos primeras herencias del ejemplo quedan en 0 €. Solo la de 600.000 € deja una base liquidable de 200.000 €, y aun así, tras aplicar el 99 % de bonificación, el impuesto resultante es mínimo.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España, contados desde el día siguiente al del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga de otros 6 meses si se pide dentro de los 5 primeros meses, aunque durante la prórroga se devengan intereses de demora sobre la cuota resultante.

Preguntas frecuentes

¿La reducción de 400.000 € y la bonificación del 99 % se aplican a la vez?
Sí, son dos beneficios independientes que se aplican de forma sucesiva: primero la reducción sobre la base imponible y, después, la bonificación del 99 % sobre la cuota que resulte de aplicar la tarifa a lo que quede de base liquidable.

¿Desde cuándo está en vigor esta bonificación del 99 %?
Desde el 9 de mayo de 2021, tras la entrada en vigor de la Ley 3/2021, que introdujo el artículo 17 bis en el Decreto Legislativo 1/2013.

Fuentes: Junta de Castilla y León, Agencia Tributaria · Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, modificado por la Ley 3/2021, de 3 de mayo.

Castilla y León bonifica al 99 % a hijos, cónyuges y padres, con una reducción adicional de hasta 400.000 € en la base. Los hermanos (Grupo III), sin embargo, no tienen ninguno de esos dos beneficios: es una de las comunidades donde más se nota la diferencia entre parentescos.

Reducción y tarifa aplicable

• Reducción por parentesco: la estatal para Grupo III, 7.993,46 €. Castilla y León no tiene una reducción propia para hermanos.
• Tarifa: la escala estatal (del 7,65 % al 34 %).
• Coeficiente multiplicador: el estatal para Grupo III, entre 1,5882 y 1,9059 según el patrimonio preexistente del heredero.
• Bonificación en cuota: ninguna. El 99 % es exclusivo de cónyuges, descendientes y ascendientes.

Tres ejemplos resueltos

Cálculo orientativo suponiendo un solo heredero, patrimonio preexistente por debajo de 402.678,11 € (coeficiente 1,5882) y sin reducciones adicionales.

Son las mismas cifras que pagaría un hermano en la Comunidad Valenciana o Madrid antes de aplicar su bonificación: Castilla y León es, junto a Cataluña, de las pocas comunidades que no ha introducido ningún beneficio para el Grupo III.

Plazo para pagar

El plazo general es de 6 meses desde el fallecimiento, igual que en el resto de España. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los primeros 5 meses, con intereses de demora durante la ampliación.

Preguntas frecuentes

¿Por qué los hijos casi no pagan y los hermanos sí?
Porque la bonificación del 99 % y la reducción de hasta 400.000 € son beneficios que la ley autonómica reserva a los Grupos I y II (descendientes, cónyuge, ascendientes); los hermanos son Grupo III y quedan fuera de ambos.

¿Hay algún plan para cambiar esto?
No hay, por ahora, ninguna reforma anunciada en Castilla y León que amplíe beneficios al Grupo III, a diferencia de lo que han hecho Madrid, la Comunidad Valenciana o Galicia en los últimos años.

Fuentes: Junta de Castilla y León, Tributos · normativa estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Ley 29/1987).